옵션 거래세 처리

옵션의 세금 처리.

5. 시큐리티 6. 패키지 증권 7. 은퇴 계좌 8. 파생 상품 9. 고객 계좌 10. 고객 목표 결정.

13. 규칙 및 규정.

옵션의 행사 여부, 만료 여부 또는 아직 열려 있는지 여부 옵션의 적용 여부 커버 옵션이 짧은 지 또는 긴지를 표시하는지 여부 일반적으로 행사 된 긴 옵션은 자본 이득 또는 손실을 초래합니다. 운동없이 만료 된 사람은 보험료의 자본 손실을 초래합니다.

선택권을위한 특별 세금 처리.

대부분의 경우 보통주 투자에 대한 세금을 계산하는 과정은 매우 간단합니다. 즉, 세금을 내거나 손실을 공제하는 것입니다. 당신이 지불하거나 공제하는 금액은 주식이 장단기 투자로 자격이되는지 여부에 달려 있습니다.

거래 옵션에서 세금 계산은 다른 색상의 말입니다. 거래 옵션에는 복잡한 거래가 포함되기 때문에 IRS는 잘못 기입하는 것을 방지하기 위해 알아 두어야 할 특별한 규칙을 적용합니다.

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옵션 판매시 세금.

주식과 마찬가지로, 트레이딩 지분 옵션의 모든 이익 또는 손실은 자본 이득 또는 손실로 간주됩니다 (IRS Schedule D 및 Form 8949에보고 됨). 그러나 장단기 자본 이득 / 손실을 결정하는 규칙은 귀하가 옵션 작가 또는 소유주인지 여부에 달려 있습니다.

예를 들어, 보유자가 만료 전에 풋 옵션이나 콜 옵션을 판매하는 경우, 판매하기 전에 옵션을 보유한 시간이 단기 또는 장기 자본 이득 / 손실 여부를 결정합니다.

365 일 이하 = 단기 365 일 이상 = 장기.

작가는 만료되기 전에 Put 또는 Call 옵션을 구매할 때 작가가 옵션을 보유한 기간과 관계없이 자본 이득 / 손실을 단기로 간주합니다.

옵션 만기.

주식 옵션이 만료되면 거래가 종결됩니다. 작가와 소유자는 판매 가격에서 옵션 구매 가격을 뺀 값으로 손익을 결정합니다. 단기 또는 장기 자본 이득 지정을 관리하는 규칙은 본질적으로 옵션을 판매하거나 구매하는 것과 같습니다.

만료되기 전에 보유자가 365 일 이하의 옵션을 보유한 경우, 손익은 단기적입니다. 365 일보다 길면 장기적입니다. 작가가 만료되기 전에 옵션을 구입하면 IRS는 자동으로 단기로 간주합니다.

지금까지 쉬운 소리. 그러나 옵션이 행사되면 세금 규칙이 더욱 복잡해집니다.

옵션 운동 및 주식 할당.

작가 또는 소유자가 옵션을 행사할 때 IRS는 다른 세금 규칙을 적용합니다. 이 규칙은 풋이나 콜이 행사되는지 여부에 따라 다릅니다.

풋이 행사되면, 홀더는 풋의 비용으로 기본 재고를 판매함으로써 실현 된 금액을 줄입니다. 작가는 입금액을 기준으로 재고량을 줄입니다. 통화가 행사되면 소유자는 구매 한 주식을 기반으로 통화 비용을 추가하는 반면, 작가는 주식 판매에서 실현 된 금액을 통화에 대해받은 금액만큼 증가시킵니다.

옵션 판매 및 만료와 달리 옵션 포지션은 Schedule D Form 8949에보고되지 않습니다. 대신 수익금이 할당에서 재고 포지션에 포함됩니다. 세금을 계산할 때 투자자는 주식의 비용 기준을 적절히 조정하기 위해 특별한주의를 기울여야합니다.

교환 거래 / 광범위한 인덱스 옵션의 세금 혜택.

이제 더 복잡해집니다 - 하지만 더 좋습니다!

IRS는 다른 유형의 옵션 거래와 달리 외환 거래 인덱스 옵션 또는 기타 비 주식 증권 (채권, 상품 또는 통화)의 판매를 취급합니다.

IRS Code Section 1256에 따르면, 모든 이익 또는 손실은 60/40 규칙에 따라 달라지며, 증권 보유 기간에 관계없이 60 %의 이익 / 손실은 장기적이며 40 %는 단기적입니다. 이것은 교환 및 광범위한 인덱스 옵션의 거래자에게 여러 이점을 제공합니다.

주 혜택은 낮은 양도 소득세를내는 것에서 비롯됩니다. 장기 자본 이득에 대한 최대 세율은 23.8 %로 가장 높고, 단기 이자율은 43.4 %로 높습니다. 또한 과도한 손실은 무기한으로 이월 될 수 있으며 손실을 3 년까지 되돌려 운반 할 수 있습니다. 1256의 이익.

60/40 규칙은 더 적은 해 동안 개최 될 경우 특정 금융 계약에도 적용됩니다. 여기에는 규제 선물 및 외환 계약뿐 아니라 비금융, 부채, 상품 선물 및 통화 옵션이 포함됩니다. 국세청은이 계약을 연말에 "시장에 내놓았다"고 간주하고 폐쇄 된 것처럼 취급합니다. 그들을 길게 잡으면 더 높은 양도 소득세가 부과됩니다.

옵션 판매시 적용되는 특별 세법에 대한 자세한 내용은 60 페이지 IRS Publication 550 & lt; irs. gov/pub/irs-pdf/p550.pdf>를 참조하십시오.

저자에 관하여.

커크 뒤 플레시.

Kirk은 2007 년 초 Option Alpha를 설립했으며 현재 Head Trader로 일하고 있습니다. 뉴욕의 Deutsche Bank 인수 합병 그룹의 투자 은행 및 Washington D. C.의 BB & amp; T 자본 시장 REIT Analyst 인 그는 전임 옵션 트레이더 및 부동산 투자자였습니다.

그는 수십 개의 투자 웹 사이트 / 포드 캐스트에서 인터뷰를 진행했으며 Barron 's Magazine, SmartMoney 및 기타 다양한 금융 출판물에서 보았습니다. Kirk은 현재 그의 아름다운 아내와 두 딸과 함께 펜실베니아 (미국)에서 살고 있습니다.

옵션 거래에 대한 세금.

Jim Woods, Stock Investor & Blueworks의 성공적인 ETF 투자 편집장.

조세의 날은 막 돌아서 며, 옵션 거래자의 경우 세금 환급 일정 D를 자세히 숙지해야합니다. 이것은 일년 동안의 자본 이득과 손실을보고하는 양식이며, 대부분의 옵션 거래자와 마찬가지로 단기적이며 많은 자본 이득과 손실을 감당할 수 있습니다. .

이제 더 나아 가기 전에 옵션을 거래하는 사람은 CPA 또는 세금 전문가를 사용하여 수익을 준비하는 것이 좋습니다. 예, 일년 내내 모든 거래를 잘 추적하고 있다고 확신하는 경우 세금 준비 소프트웨어를 사용할 수 있지만 특정 거래에 대한 질문이 생기면 답변을 해독하려고 할 때 혼자 남을 수 있습니다. 귀하의 측면에서 공인 회계사 또는 세무 전문가와 함께, 대부분의 질문은 신속하고 쉽게 처리 할 수 ​​있습니다.

세금 신고서에있는 옵션을 어떻게 처리합니까?

먼저, 옵션 소유자 또는 옵션 작가인지 여부가 중요합니다. 옵션 보유자 인 경우 세금 처리 및 문제가 무엇인지 살펴봄으로써 시작하십시오.

옵션 구매를위한 세금.

풋 옵션이나 콜 옵션 중 하나를 소유하고 있다면, 본질적으로 세 가지 일이 발생할 수 있습니다.

첫째, 귀하의 옵션은 쓸데없이 만료 될 수 있습니다. 이 경우 옵션에 대해 지불 한 금액은 자본 손실 일 것입니다. 장기적인 옵션이 1 년 이상 보유 된 경우 손실은 단기 손실이 아닌 장기 자본 손실로 간주됩니다.

두 번째로 발생할 수있는 일은 만료되기 전에 옵션을 판매 할 수 있으며, 옵션에 대해 지불 한 가격과 판매 한 가격의 차이는 세금에 대해보고해야하는 손익입니다.

세 번째로 발생할 수있는 것은 put 또는 call 옵션을 사용할 수 있다는 것입니다.

풋의 경우, 주식을 작가에게 팔아 옵션을 행사할 수 있습니다. 이 경우 판매 금액에서 Put 옵션의 비용을 뺀 다음 기본 주식을 보유한 기간에 따라 단기 또는 장기 손실이 발생합니다.

통화 옵션을 사용하면 옵션 작가의 지정된 주식 수를 구매하여 전화를 겁니다. 그런 다음 주식에 대해 지불 한 가격에 콜 옵션의 비용을 추가하면 이는 비용 기준입니다. 그런 다음 주식을 매각 할 때 주식을 보유하는 기간에 따라 귀하의 손익이 단기 또는 장기로 유지됩니다.

옵션 작가를위한 세금.

옵션 작가 인 경우 규칙은 다르지만 기본적으로 두 가지 주요 범주로 분류됩니다.

첫째, 옵션을 작성하고 그 옵션이 행사되지 않은 채로 만료 될 경우, 귀하가받은 프리미엄 지불은 단기 자본 이득이됩니다.

둘째, Put 또는 Call 옵션을 작성하고 해당 옵션이 실행되면 트랜잭션은 다음과 같은 방식으로 처리됩니다.

풋 옵션을 행사하는 경우, 그 작가는 기본 주식을 구입해야합니다. 즉, 풋 옵션에 대해 수집 한 금액만큼 세금 목적으로 비용 기준을 줄일 수 있습니다.

통화 옵션과 관련하여 수집 한 프리미엄을 총 수익금에 추가해야하며, 기본 D 주를 보유한 기간에 따라 일정 D에서 손익을 처리합니다.

이제는 옵션 및 세금 신고서를 처리 할 때 더 많은 고려 사항이 있지만 세금과 관련된 많은 문제와 마찬가지로 특정 세금 징세를 감안할 때 개별적으로 처리해야합니다. 그렇기 때문에 세금 전문가를 고용하여 특히 옵션 거래가 스 트래들, 나비, 콘도르 또는 그 밖의 직책을 포함하여 귀하를 도와 줄 것을 권장하는 이유입니다. 해당 일정 D에 대해 어떻게 설명 할 것인지 확신 할 수 없습니다.

복구를위한 상위 5 개 주식.

실적이 좋고, 대차 대조표가 강하고, 신제품 (강력한 경기 침체에도 불구하고!)을 가지고 있기 때문에이 5 가지 주식은 단기간에 시장을 outperform 할 것으로 예상됩니다. 그들의 이름을 여기에서 얻으십시오.

InvestorPlace Media, investorplace / 2010 / 04 / tax-on-option-trades /에서 인쇄 된 기사

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통화 및 투자 옵션에 대한 투자로 인한 소득의 조세 처리.

소득세 법 S. 49.

대부분의 사람들에게 콜 옵션과 풋 옵션의 이득과 손실은 자본 이득으로 과세됩니다 (자본 계정에서). 그러나 주식을 매매하는 사업을하는 경우 옵션으로 발생한 이익과 손실은 소득으로 취급됩니다 (소득 계정 - 자본 또는 소득 참조).

적나라한 (밝혀지지 않은) 옵션의 작가 (판매자)가 실현 한 손익은 일반적으로 수입으로 간주됩니다. 그러나 CRA는 IT-479R 유가 증권 거래 (기록 보관소) 25 항 (c)에 따라, 이러한 관행이 일관되게 해마다 뒤따라야 만 자본 이득으로 간주 할 수 있습니다.

옵션에서 얻은 이익과 손실을 소득으로 기록하는 납세자의 경우, 판매 된 옵션 (서면)의 수입은 옵션이 만료되거나 행사 또는 구매 한 과세 연도에보고됩니다. 콜 옵션을 매입하여 행사하는 경우, 옵션 비용은 구입 한 주식의 원가에 가산됩니다. 통화 옵션이 행사되지 않으면 옵션이 만료되는 과세 연도에 비용이 공제됩니다. 통화 옵션을 판매하여 통화 옵션을 종료 한 경우 수익금에 수익이 포함되며 옵션이 종료 된 과세 연도에 원 래 비용이 상각됩니다. 풋 옵션을 구입할 때, 옵션의 만료, 행사, 또는 매매로 인해 마감 한 해에 비용이 상각됩니다.

옵션의 손익을 자본 이득 또는 손실로 기록하는 납세자의 경우 판매 된 옵션의 경우 약간의 타이밍이 필요합니다. 다음 표는 매매 한 옵션에 대한 손익 기록 시점을 보여줍니다. 이 표는 CRA 해석 게시판 IT-479R 증권 거래 내 정보를 기반으로 작성되었습니다.

이 표에서 볼 수 있듯이 판매 된 콜 옵션과 풋 옵션이 자본 이득으로 기록되는 경우 옵션이 판매 된 과세 연도에 이익이 기록됩니다. 그러나 옵션이 다음 과세 연도에 행사되는 경우 전년도의 자본 이득은 취소되어야하며 주식 매각 (콜 옵션)에 추가되거나 구매 한 주식의 원가 기준에서 공제되어야합니다 (풋 옵션). 전년도의 자본 이득을 수정하려면 T1Adj를 제출해야합니다. 신고 된 세금 환급에 관한 기사를 참조하십시오. 물론 옵션이 행사 될 때 전년도 세금 신고서가 제출되지 않은 경우, 전년도 수익은 이익을 제외하고 수행 될 수 있으므로 이후 개정의 필요성이 없어집니다.

일반적으로 납세자는 T1Adj를 제출함으로써 이익을 얻습니다. 그러나 금액이 중요하지 않은 경우 세금 조 사자가 세금을 납부하는 경우 T1Adj를 제출하는 것이 거의 이익이되지 않을 수 있습니다. 유일한 문제는 소득세 법 (Income Tax Act)에 따라 옵션 매입액이 주식 판매로 인한 수익금에 추가되거나 (콜 옵션) 옵션을 행사할 때 구매 된 주식의 원가 기초에서 공제되는 것 (Put option)이 필요하다는 것입니다. 이는 이전 연도에 수입에 과세가 있었고이를 반납하기 위해 T1Adj가 제출되지 않은 경우에도 적용됩니다. 따라서 T1Adj이 제출되지 않으면 이중 과세가 발생합니다.

질문 : 당신이 3 년 동안 동일한 기본 상품 옵션을 판매하고 그 돈에서 만료됩니다. (즉, 보험료를 유지하고 기본 주식을 할당받지 않은 경우). 위의 표에 기초하여 각 거래는 매각 된 연도에 자본 이득으로 처리해야합니다. 만약 같은 옵션으로 매각 된 4 번째 옵션에 대해, 기본 주식으로 끝나면 어떻게 될까요? 분명히 네 번째 판매에서받은 프리미엄 값으로 할당 된 주식 비용을 줄입니다. 그러나 같은 해에 주식이 매각되는 경우 수집 된 첫 3 가지 보험료를 포함시켜 주식 비용을 더 줄일 수 있습니까?

답변 : 풋 옵션 매각은 별도의 거래이며 풋 옵션의 다음 매각과는 관련이 없습니다. 4 번째 옵션을 행사할 때 주식의 비용은 이전의 Put 옵션에 대해 징수 된 보험료로 감면 될 수 없습니다. 이것은 주식 매각 시점에 영향을받지 않습니다.

우리는 약 10 년 동안 옵션을 거래했으며 결국에는 결국 종료하기로 결정했습니다.

세금 팁 : 옵션 거래를 전문가에게 맡깁니다.

개정 : 2017 년 11 월 1 일

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